Aunque se tiende a pensar que una donación en vida es un regalo, en realidad es necesario pagar impuestos por ello, por lo que conviene conocer el precio que cuesta donar un inmueble.
Muchos ciudadanos llegan a un momento en su vida en el que desean donar su vivienda a un familiar, evitando que el beneficiario tenga que esperar a la herencia para que sea de su propiedad. Una donación es un contrato a través del cual una persona transfiere a otra de manera gratuita un bien de forma parcial o total, diferenciándose de una operación de compraventa en que no se paga nada por ese bien. De esta forma, el beneficiario de la misma solo tiene que aceptarla. Sin embargo, este proceso no está exento de obligaciones fiscales, y tanto el donante como el donatario deben estar al tanto de los impuestos involucrados.
Impuestos a considerar
El principal impuesto a tener en cuenta es el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD), el cual varía según cada Comunidad Autónoma. Por lo tanto, en el caso de recibir la donación de una vivienda, la normativa aplicable será la de la región en la que se encuentre ubicada la misma. Para el cálculo del pago de los impuestos, es necesario conocer la relación de parentesco entre donante y donatario, además del patrimonio preexistente del beneficiario, ya que en muchas CCAA la donación entre padres e hijos está bonificada y se pueden aprovechar de las reducciones.
Obligaciones del donatario
El donatario, es decir, la persona que recibe la donación y la acepta, debe liquidar el ISD. Tiene un plazo de 30 días desde la fecha de la donación para presentar este impuesto en la comunidad autónoma correspondiente. Las diferentes comunidades autónomas ofrecen bonificaciones que dependen del bien a donar y del grado de parentesco entre donante y donatario, llegando en algunos casos a alcanzar deducciones del 99% entre padres e hijos, como sucede en Madrid, Murcia, La Rioja y Andalucía. Además del ISD, el donatario tendrá que proceder a la liquidación de la plusvalía municipal.
Obligaciones del donante
El donante, por su parte, tiene la obligación de declarar la operación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Si el inmueble ha aumentado de valor desde que se adquirió, el donante debe incluir la ganancia patrimonial en la declaración de la renta, con un importe a pagar que varía entre el 19% y el 23%, dependiendo del valor del bien donado. Si el valor del inmueble es igual o inferior al de la compra, no será necesario incluirlo en la declaración de la renta.
Excepciones a la tributación en IRPF
Existen algunas excepciones por las cuales el donante puede estar exento de pagar IRPF, tales como:
- Si el donante ha tenido la vivienda en su propiedad durante menos de un año.
- Cuando el inmueble donado es la vivienda habitual de un donante de más de 65 años.
- Cuando el donante mantiene el usufructo de la vivienda y conserva solo la nuda propiedad, consolidándose la plena propiedad en el momento del fallecimiento del donante.
Conclusión
Donar una vivienda a un familiar puede ser una forma efectiva de asegurar que el inmueble pase a manos de un ser querido sin necesidad de esperar a una herencia. Sin embargo, es crucial estar informado sobre los impuestos asociados y las obligaciones fiscales tanto del donante como del donatario. Comprender las bonificaciones y excepciones disponibles puede ayudar a minimizar la carga tributaria y hacer que el proceso sea más eficiente y menos costoso. Por lo tanto, antes de proceder con una donación, es recomendable asesorarse con un experto en la materia para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales y aprovechar al máximo las posibles reducciones impositivas.
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