El Consejo de la Unión Europea ha alcanzado un acuerdo importante sobre procedimientos más seguros y rápidos para mitigar la doble imposición, un problema que ha obstaculizado la inversión transfronteriza y facilitado el abuso fiscal.
Esta iniciativa, conocida como FASTER (acrónimo en inglés de «Facilitating the European Securities Transaction»), tiene como objetivo principal hacer que los procedimientos de retención en origen dentro de la UE sean más seguros y eficientes para los inversores, las autoridades tributarias y los intermediarios financieros.
El Ministro de Hacienda de Bélgica subrayó la importancia de este acuerdo, destacando que la armonización de los procedimientos de mitigación fiscal es esencial para mejorar el funcionamiento de la unión de los mercados de capitales. Además, enfatizó que la propuesta contribuirá significativamente a la lucha contra el fraude fiscal y facilitará la inversión transfronteriza, beneficiando así a toda la economía europea.
Doble Imposición
Actualmente, muchos Estados miembros de la UE gravan los dividendos y los intereses de las inversiones transfronterizas, lo que lleva a una doble imposición, ya que los inversores también deben pagar impuestos en su país de residencia sobre los mismos ingresos. Aunque existen convenios para evitar esta doble imposición, los procedimientos para solicitar la mitigación de la retención en origen son variados, complejos y propensos a abusos. La iniciativa FASTER busca solucionar estos problemas mediante procedimientos más rápidos, sencillos y seguros.
Certificado Común de Residencia Fiscal
Uno de los pilares de esta directiva es la introducción de un Certificado Común Digital de Residencia Fiscal de la UE (CDRF). Este certificado permitirá a los inversores beneficiarse de procedimientos acelerados para obtener la mitigación de la retención en origen. Los Estados miembros establecerán un proceso automatizado para expedir estos certificados a las personas físicas o entidades consideradas residentes fiscales en su territorio.
Procedimientos Acelerados
La directiva propone dos procedimientos acelerados para la mitigación de la retención en origen:
- Mitigación en origen: Aplicación del tipo impositivo correspondiente en el momento del pago de los dividendos o intereses.
- Devolución rápida: Reembolso rápido de la retención en origen pagada en exceso.
Los Estados miembros deben adoptar al menos uno de estos sistemas para dividendos de acciones cotizadas, y pueden mantener sus procedimientos actuales si cumplen con ciertos criterios específicos. Estos procedimientos tienen en cuenta las características particulares de los mercados financieros de cada Estado miembro y buscan garantizar una mayor eficiencia y seguridad en la mitigación fiscal.
Comunicación de Información Normalizada
Para detectar fraudes y abusos fiscales, la directiva establece una obligación de comunicación de información normalizada para los intermediarios financieros, como bancos y plataformas de inversión. Estos intermediarios deberán registrarse en un portal centralizado y comunicar la información pertinente a las autoridades tributarias. Esta medida facilitará el seguimiento de las transacciones y permitirá una detección más eficaz del fraude fiscal.
Contexto y Próximos Pasos
La Comisión Europea presentó la propuesta de Directiva FASTER el 19 de junio de 2023, y el Parlamento Europeo emitió su dictamen el 28 de febrero de 2024. Tras las modificaciones introducidas por el Consejo durante las negociaciones, se consultará nuevamente al Parlamento Europeo antes de la adopción formal del texto. Una vez adoptada, la directiva será publicada en el Diario Oficial de la UE y los Estados miembros tendrán hasta el 31 de diciembre de 2028 para transponerla a su legislación nacional, con su aplicación efectiva a partir del 1 de enero de 2030.
En resumen, la iniciativa FASTER representa un paso significativo hacia la armonización y simplificación de los procedimientos fiscales en la UE, fomentando la inversión transfronteriza y combatiendo el fraude fiscal de manera más efectiva.
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