La Agencia Tributaria ha anunciado la extensión de la reducción del 5% en el IRPF para los autónomos que tributan bajo el régimen de estimación objetiva, conocido como el sistema de módulos. Esta medida, que estará vigente también durante 2025, se implementará a través de una nueva orden ministerial que prácticamente replica la normativa del año anterior, sin introducir cambios significativos.
Tras el fin de las medidas excepcionales por la pandemia, el Gobierno ya había ajustado la reducción del 10% al 5%, devolviendo el incentivo a los niveles previos. La continuidad de esta deducción busca aliviar la carga fiscal de los autónomos que operan bajo este régimen. Según cálculos de la Administración, la medida permitirá un ahorro global de 85,3 millones de euros en el IRPF para el próximo ejercicio, beneficiando a alrededor de 430.000 profesionales. El régimen de módulos está diseñado para actividades económicas que manejan un alto nivel de efectivo, como pequeños comercios o bares.
Debido a la dificultad de determinar con precisión los ingresos reales de estos negocios, la Agencia Tributaria emplea parámetros como el número de empleados, los metros cuadrados del local o la ubicación geográfica para estimar los ingresos y calcular el impuesto. La reducción del 5% se aplica directamente sobre esta estimación.
Novedades fiscales por catástrofes naturales
Aunque la orden para 2025 mantiene la estructura del año anterior, incluye una excepción importante: una reducción adicional de hasta el 25% en el IRPF para los autónomos del régimen de módulos afectados por la Depresión Aislada en Niveles Altos (DANA). Esta medida, anunciada por el Ministerio de Hacienda como parte de un paquete fiscal más amplio, busca mitigar el impacto económico de las recientes catástrofes naturales sobre los pequeños negocios.
Requisitos para tributar con el sistema de módulos
El régimen de módulos no está disponible para todos los autónomos. Pueden acogerse aquellos cuyos ingresos anuales no superen los 250.000 euros o que facturen menos de 125.000 euros a otros empresarios o profesionales. Esta modalidad sigue siendo atractiva para muchos pequeños negocios, ya que simplifica el proceso de declaración de impuestos al basarse en estimaciones objetivas en lugar de contabilizar ingresos y gastos reales.
Un respiro para pequeños negocios
La decisión de mantener la reducción del 5% refleja el compromiso de Hacienda con los autónomos, un colectivo esencial para la economía española. Aunque la medida no representa un cambio significativo, su continuidad es una señal de estabilidad en un contexto fiscal complejo. Además, la inclusión de ayudas específicas para los afectados por la DANA subraya la intención del Ejecutivo de adaptar las políticas fiscales a las circunstancias excepcionales.
En resumen, esta prórroga supone un alivio para miles de pequeños negocios, especialmente en sectores como la hostelería y el comercio, que aún enfrentan retos económicos considerables. La medida reafirma el papel del régimen de módulos como una herramienta clave para simplificar la tributación y proporcionar certidumbre fiscal a los autónomos en España.
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