El Consejo de la Unión Europea ha adoptado recientemente la Directiva FASTER, diseñada para establecer procedimientos más seguros y rápidos en la mitigación de la doble imposición.
La Directiva FASTER es un marco normativo pretende fomentar la inversión transfronteriza, simplificar los trámites administrativos y reforzar la lucha contra el fraude fiscal, contribuyendo así a la integración de los mercados de capitales en Europa.
¿Qué es la doble imposición y cómo afecta a los inversores?
En las inversiones transfronterizas dentro de la UE, es común que los Estados miembros graven los dividendos e intereses pagados a inversores extranjeros mientras que, simultáneamente, estos ingresos también están sujetos a impuestos en el país de residencia del inversor. Aunque existen convenios bilaterales para evitar la doble imposición, los procedimientos varían significativamente entre los países, siendo complejos, costosos y propensos al fraude fiscal.
Principales innovaciones de la Directiva FASTER
- Certificado Común de Residencia Fiscal (CDRF): Este nuevo documento digital armonizado en la UE facilitará a los inversores acreditar su residencia fiscal, agilizando el acceso a procedimientos de mitigación de retención en origen. Los Estados miembros deberán implementar un sistema automatizado para expedir estos certificados.
- Procedimientos acelerados: La Directiva introduce dos opciones que complementan los actuales mecanismos de devolución:
- Mitigación en origen: Se aplica la tasa de retención adecuada en el momento del pago.
- Devolución rápida: Los reembolsos por retenciones en exceso se procesan dentro de un plazo determinado.
- Obligaciones para intermediarios financieros: Los bancos y plataformas de inversión tendrán que registrarse en bases de datos nacionales y compartir información estandarizada sobre transacciones. Esto mejorará la detección de posibles fraudes y abusos fiscales.
- Portal Europeo de Intermediarios Financieros Certificados: Este portal centralizará el acceso a los registros nacionales, facilitando la certificación y supervisión de intermediarios financieros.
- Sanciones y prevención del fraude: La Directiva incluye disposiciones para excluir solicitudes sospechosas y establece sanciones por incumplimiento de las obligaciones, reforzando la transparencia y seguridad en las transacciones.
Impacto esperado
La Directiva FASTER busca reducir significativamente la carga administrativa para los inversores, promoviendo un entorno más atractivo para las inversiones en los mercados financieros europeos. Además, mejora la eficiencia de los sistemas fiscales nacionales al armonizar procedimientos y fortalecer la lucha contra el fraude.
Según Mihály Varga, ministro de Hacienda de Hungría, “la armonización de los procedimientos de ajuste de la retención en origen es un paso importante hacia la unión de los mercados de capitales, fomentando la inversión y reduciendo la carga administrativa”.
Contexto y próximos pasos
Propuesta inicialmente por la Comisión Europea en junio de 2023, la Directiva FASTER fue adoptada tras un procedimiento legislativo especial que requiere unanimidad en el Consejo. Su implementación será gradual: los Estados miembros deberán transponerla a sus legislaciones nacionales antes del 31 de diciembre de 2028 y aplicarla a partir del 1 de enero de 2030.
Con esta iniciativa, la UE refuerza su compromiso con la integración económica y la justicia fiscal, allanando el camino para un mercado de capitales más eficiente y competitivo.
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