Los autónomos están afrontando la última fase de la campaña de la RENTA. En poco más de un mes, todos aquellos inscritos en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) deberán cumplir con sus obligaciones fiscales, sin importar los ingresos obtenidos el año anterior.
Además de incluir toda la facturación derivada de sus actividades, también deben declarar todas las prestaciones recibida en 2023.
Ayudas y prestaciones que tributan
Según expertos fiscales, casi todas las ayudas y prestaciones que reciben los autónomos están sujetas a tributación. Dependiendo de la naturaleza de la ayuda, estas pueden tributar como rendimientos del trabajo o como actividades económicas. Por ejemplo, el Ingreso Mínimo Vital, una ayuda crucial para muchos, requiere que el autónomo presente su declaración de la RENTA para no perder la prestación.
Por primera vez, muchos autónomos que antes no estaban obligados a tributar deberán presentar la declaración del IRPF. Es probable que algunos de ellos estén recibiendo ingresos mediante prestaciones o subsidios, lo cual complica aún más su situación fiscal.
Kit Digital: rendimientos del trabajo
El Kit Digital, un bono de hasta 12.000 euros para digitalizar negocios, es una de las subvenciones más populares entre los autónomos. Aunque no es una ayuda líquida, ya que el autónomo no recibe el dinero directamente sino que lo gasta en soluciones digitales, esta subvención debe ser incluida en la RENTA 2023 como rendimientos del trabajo si fue percibida entre enero y diciembre de 2023.
Ayudas al transporte, agricultura y ganadería: Rendimientos de actividades económicas
En 2023, se aprobaron varias subvenciones para sectores específicos como transporte, agricultura y ganadería, debido al aumento de costos. Estas ayudas deben declararse como rendimientos de actividades económicas, ya que están destinadas a compensar las caídas de ingresos de los negocios.
Cheque de 200 euros para autónomos con bajos ingresos
En 2023, se aprobó un cheque de 200 euros para autónomos con ingresos inferiores a 27.000 euros. Esta ayuda también tributa como rendimiento de la actividad económica, ya que está destinada a compensar pérdidas del negocio. Aunque muchos perceptores no tuvieron que declararla el año pasado debido a sus bajos ingresos, este año todos los autónomos deberán hacerlo.
Subvenciones autonómicas: rendimientos de actividades económicas
Las comunidades autónomas también han ofrecido subvenciones para paliar la caída de ingresos debido al COVID-19 y al incremento de costes. Estas ayudas tributan habitualmente como rendimientos de la actividad económica. Así, todas las ayudas percibidas entre enero y diciembre de 2023 deben ser incluidas en la declaración del IRPF.
Prestaciones que también tributan
Los autónomos también han percibido prestaciones que tributan, como las pensiones, haberes pasivos, y prestaciones por incapacidad, jubilación, accidente, enfermedad, viudedad, entre otras. Todas estas prestaciones deben ser incluidas en la declaración del IRPF como rentas del trabajo.
Excepciones: ayudas y prestaciones exentas
Aunque la mayoría de las ayudas y prestaciones deben incluirse en la declaración de la RENTA, algunas están exentas según el artículo 7 de la Ley 35/2006 del IRPF. Entre ellas se encuentran las prestaciones por maternidad o paternidad, por incapacidad permanente o absoluta, rentas mínimas de inserción, planes de ahorro a largo plazo, indemnizaciones de seguros, y herencias y donaciones.
Conclusión
La campaña de la RENTA 2023 presenta varios desafíos para los autónomos, especialmente debido a la inclusión de diversas ayudas y prestaciones en la declaración del IRPF. Es crucial que los autónomos revisen todas las ayudas y prestaciones percibidas durante el año para asegurarse de cumplir con sus obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones.
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