Con la entrada en vigor de la Ley 13/2023, se establece un nuevo sistema único para corregir las declaraciones de los principales impuestos que afectan a los autónomos en España.
Con la entrada en vigor de la Ley 13/2023, se establece un nuevo sistema único para corregir las declaraciones de los principales impuestos que afectan a los autónomos en España. Este nuevo sistema promete simplificar significativamente el procedimiento para rectificar errores tributarios, comenzando con el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Modificaciones en el Modelo 303 del IVA
La implementación de este sistema comienza con la modificación del modelo de declaración 303 del IVA. Anteriormente, los autónomos disponían de dos métodos para corregir errores en sus declaraciones: la declaración complementaria y la solicitud de rectificación. Con la nueva orden, estos métodos desaparecen, dando paso a la autoliquidación rectificativa. Este cambio significa que los autónomos podrán corregir errores en sus declaraciones de IVA de manera más eficiente, ya sea que los errores sean a favor de Hacienda o a favor del contribuyente.
El nuevo modelo de autoliquidación rectificativa se aplicará por primera vez a las declaraciones del IVA en octubre de 2024 para las liquidaciones trimestrales y en septiembre de 2024 para las liquidaciones mensuales. Según fuentes de la Agencia Tributaria, este sistema unificará los canales para las correcciones en la presentación del IVA, eliminando la necesidad de procedimientos separados y acelerando el proceso de devolución de impuestos.
Ventajas del Nuevo Sistema
Uno de los principales beneficios de este nuevo sistema es la rapidez con la que los autónomos podrán corregir sus declaraciones y recibir devoluciones. Por ejemplo, si un autónomo olvida incluir 150 euros más de gasto deducible, ya no tendrá que pasar por el tedioso proceso de una solicitud de rectificación, que anteriormente podía demorar meses. Ahora, con la autoliquidación rectificativa, la corrección se hará de manera más directa y rápida.
Ampliación a Otros Impuestos
Además del IVA, la Ley 13/2023 también afectará otros impuestos, como el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto de Sociedades (IS). Aunque aún no se han publicado los proyectos de orden para estos impuestos, se espera que adopten el mismo sistema de corrección único, facilitando aún más el cumplimiento tributario para los autónomos.
Detalles Técnicos del Nuevo Modelo
El nuevo modelo 303 del IVA incluirá casillas específicas para identificar la autoliquidación rectificativa y dos nuevas casillas clave: la casilla 108 y la casilla 111. La casilla 108 se utilizará para rectificaciones que no tengan una casilla específica en el modelo y se deban a discrepancias de criterio administrativo. La casilla 111 permitirá diferenciar entre solicitudes de devolución derivadas de la normativa del impuesto y aquellas por ingresos indebidos.
Consideraciones y Riesgos
A pesar de las mejoras en la eficiencia y la simplificación del proceso, algunos expertos advierten sobre posibles riesgos. La nueva autoliquidación rectificativa podría aumentar las multas impuestas a los autónomos debido a que no elimina las normativas actuales en materia de sanciones. Si un autónomo ingresa una cantidad incorrecta o solicita una devolución indebida, sigue estando expuesto a posibles sanciones, al igual que con el sistema anterior.
En conclusión, la Ley 13/2023 introduce un cambio significativo y positivo en la forma en que los autónomos pueden corregir sus declaraciones de impuestos. Aunque el nuevo sistema promete facilitar y acelerar el proceso de corrección y devolución de impuestos, es importante que los autónomos estén atentos a los detalles para evitar posibles sanciones. La Agencia Tributaria ha dado un paso importante hacia la simplificación administrativa, y se espera que con el tiempo, más impuestos adopten este sistema de autoliquidación rectificativa, beneficiando aún más a los contribuyentes.
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