En España, los autónomos que deseen abandonar el régimen de módulos este año deben actuar rápidamente, ya que tienen hasta el 31 de enero para presentar su renuncia y pasar a tributar en estimación directa.
Esta opción, ofrecida por la Agencia Tributaria, permite a los autónomos calcular sus impuestos en función de ingresos y gastos, en contraste con el régimen de estimación objetiva, donde se pagan impuestos según criterios preestablecidos.
Cerca de medio millón de autónomos, principalmente comerciantes, hosteleros y transportistas, que tributan por estimación objetiva, deben evaluar las condiciones especiales de este régimen antes de tomar la decisión de cambiar.
Este método simplifica los trámites administrativos al predefinir los impuestos según parámetros como los metros cuadrados del local o los empleados a cargo. Sin embargo, su atractivo puede disminuir si los autónomos prevén facturar menos en el próximo año o si han superado los límites establecidos.
La orden de Hacienda, publicada a finales del año anterior, detalla las condiciones para acceder al régimen de módulos en 2024, las cuales se mantienen inalteradas respecto al año anterior. Los autónomos pueden permanecer en este régimen si no superan los 250,000 euros en ingresos (para ventas directas a particulares) o los 150,000 euros (para ventas a empresas) durante 2023.
Existen dos motivos principales por los cuales los autónomos podrían querer abandonar el régimen de estimación objetiva este año.
El primero es que no les resulte rentable debido a proyecciones de baja facturación y la posibilidad de deducir grandes cantidades de dinero en estimación directa. El segundo motivo es que hayan superado los límites establecidos en 2023 y deseen regularizar su situación antes de que Hacienda lo haga.
La renuncia al régimen de módulos puede realizarse de dos maneras. La primera es presentando una declaración censal mediante el Modelo 036 o 037 antes del 31 de enero. La segunda opción es la «renuncia tácita», que implica presentar el pago fraccionado del primer trimestre, o del primer trimestre del ejercicio en caso de iniciar la actividad, utilizando el Modelo 130.
En cuanto a la prórroga del sistema de módulos para 2024, el Gobierno aprobó una orden a finales del año pasado, manteniendo el régimen y los límites existentes.
Sin embargo, se eliminó la rebaja fiscal general que benefició a los autónomos en estimación objetiva durante 2023. A pesar de ello, se prorrogaron las reducciones específicas para ciertos colectivos, como los agricultores y ganaderos, quienes podrán seguir beneficiándose de descuentos en la adquisición de carburante y fertilizantes. Además, los trabajadores autónomos de La Palma tendrán una reducción especial de beneficios sujetos a impuestos por un año más.
En resumen, los autónomos en España tienen hasta el 31 de enero para decidir si abandonan el régimen de módulos y optan por la estimación directa en 2024, evaluando cuidadosamente las condiciones y beneficios fiscales asociados a cada opción.
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