30/12/2024
by efren.montiel
Como mencionamos previamente, con el fin de que los contribuyentes recuerden el cumplimiento de sus principales responsabilidades tributarias estatales a lo largo de 2025.
La Agencia Tributaria ha publicado, como es habitual cada año, el calendario fiscal para el año 2025.
A continuación, recordamos las principales obligaciones tributarias correspondientes al mes de enero.
| Hasta el 13 de enero | |
| INTRASTAT – ESTADÍSTICA COMERCIO INTRACOMUNITARIO | |
| Diciembre 2024. Obligados a suministrar información estadística | |
| Hasta el 20 de enero | |
| RENTA Y SOCIEDADES | |
| Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas, y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente. | |
| Diciembre 2024. Grandes empresas: | 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230 |
| Cuarto trimestre 2024: | 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216 |
| IVA | |
| Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades: | 039 |
| Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: | 308 |
| IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGURO | |
| Diciembre 2024: | 430 |
| IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN | |
| Octubre 2024. Grandes empresas: | 561, 562, 563 |
| Diciembre 2024: | 548, 566, 581 |
| Cuarto trimestre 2024: | 521, 522, 547 |
| Cuarto trimestre 2024. Actividades V1, F1: 553 (establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel): | |
| Cuarto trimestre 2024. Solicitudes de devolución: | 506, 507, 508, 524, 572 |
| Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: | 510 |
| IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD | |
| Diciembre 2024. Grandes empresas: | 560 |
| Cuarto trimestre 2024. Excepto grandes empresas: | 560 |
| IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES | |
| Diciembre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: | 592 |
| Cuarto trimestre 2024. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Autoliquidación: 587. Solicitud de devolución: A23. Presentación contabilidad de existencias: | A23 |
| Cuarto trimestre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592. Solicitud de devolución: | A22 |
| Año 2024. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Producción de residuos radioactivos. Autoliquidación: | 584 |
| Año 2024. Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. Autoliquidación anual: | 585 |
| IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN | |
| Cuarto trimestre 2024: | 595 |
| Año 2024. Declaración anual de operaciones: | 596 |
| IMPUESTOS SOBRE LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS | |
| Diciembre 2024: | 604 |
Hasta el 30 de enero
| PAGOS FRACCIONADOS RENTA | |
| Cuarto trimestre 2024: | |
| Estimación directa: | 130 |
| Estimación objetiva: | 131 |
| IVA | |
| Diciembre 2024. Autoliquidación: | 303 |
| Diciembre 2024. Grupo de entidades, modelo individual: | 322 |
| Diciembre 2024: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: | 349 |
| Diciembre 2024. Grupo de entidades, modelo agregado: | 353 |
| Diciembre 2024 (o año 2024). Operaciones asimiladas a las importaciones: | 380 |
| Cuarto trimestre 2024. Autoliquidación: | 303 |
| Cuarto trimestre 2024.Declaración-liquidación no periódica: | 309 |
| Cuarto trimestre 2024. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: | 349 |
| Cuarto trimestre 2024. Operaciones asimiladas a las importaciones: | 380 |
| Resumen anual 2024: | 390 |
| Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: | 308 |
| Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicio: | 318 |
| Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: | 341 |
| Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2024 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2024: | 036/037 |
| IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES | |
| Cuarto trimestre 2023. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos. Autoliquidación: | 593 |
| Hasta el 31 de enero | |
| RENTA Y SOCIEDADES | |
| Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. | |
| Resumen anual 2024: | 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270 |
| RENTA DE NO RESIDENTES SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE | |
| Gravamen especial sobre inmuebles de entidades no residentes 2024: | 213 |
| Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (sin establecimiento permanente): | |
| Resumen anual 2024: | 296 |
| OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS | |
| Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2024: | 192 |
| Declaración anual de operaciones con activos financieros 2024: | 198 |
| IVA | |
| Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: | sin modelo |
| Diciembre 2024. Ventanilla única – Régimen de importación: | 369 |
| Cuarto trimestre 2024: Ventanilla única – Regímenes Exterior y de la Unión: | 369 |
| IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS | |
| Resumen anual 2024: | 480 |
| IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS SERVICIOS DIGITALES | |
| Cuarto trimestre 2024: | 490 |
| IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES | |
| Diciembre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias | |
| Cuarto trimestre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias | |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA DE CERTIFICACIONES INDIVIDUALES EMITIDAS A LOS SOCIOS O PARTÍCIPES DE ENTIDADES DE NUEVA O RECIENTE CREACIÓN | |
| Resumen anual 2024: | 165 |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE IMPOSICIONES, DISPOSICIONES DE FONDOS Y DE LOS COBROS DE CUALQUIER DOCUMENTO | |
| Año 2024: | 171 |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE SALDOS EN MONEDAS VIRTUALES Y SOBRE OPERACIONES CON MONEDAS VIRTUALES | |
| Año 2024: | 172, 173 |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE LA CESIÓN DE USO DE VIVIENDAS CON FINES TURÍSTICOS | |
| Año 2024: | 179 |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS RELACIONADAS CON BIENES INMUEBLES | |
| Declaración anual 2024: | 181 |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA DE DONATIVOS, DONACIONES Y APORTACIONES RECIBIDAS Y DISPOSICIONES REALIZADAS | |
| Declaración anual 2024: | 182 |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS | |
| Año 2024: | 184 |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ADQUISICIONES Y ENAJENACIONES DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA | |
| Declaración anual 2024: | 187 |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA POR GASTOS EN GUARDERÍAS O CENTROS DE EDUCACIÓN INFANTIL AUTORIZADOS | |
| Declaración anual 2024: | 233 |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ACTUALIZACIÓN DE DETERMINADOS MECANISMOS TRANSFRONTERIZOS COMERCIALIZABLES | |
| Cuarto trimestre 2024: | 235 |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA TRIMESTRAL DE OPERACIONES DE COMERCIO DE BIENES CORPORALES REALIZADAS EN LA ZONA ESPECIAL CANARIA SIN QUE LAS MERCANCÍAS TRANSITEN POR TERRITORIO CANARIO | |
| Cuarto trimestre 2024: | 281 |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA DE CUENTAS DE NO RESIDENTES | |
| Año 2024: | 291 |
| PLANES, FONDOS DE PENSIONES, SISTEMAS ALTERNATIVOS, MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL, PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS, PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO, PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL Y SEGUROS DE DEPENDENCIA | |
| Declaración anual 2024: | 345 |
| DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE PAGOS TRANSFRONTERIZOS | |
| Cuarto trimestre 2024: | 379 |
| Fuente: AEAT (19/12/2024) |
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