Esta resolución aporta seguridad jurídica y delimita claramente el alcance de la STC 78/2020, ofreciendo un marco estable para las empresas afectadas por los pagos fraccionados en ejercicios posteriores.
La optimización del Impuesto sobre Sociedades (IS) no es una tarea que pueda dejarse para última hora. Requiere planificación fiscal, control contable y un entendimiento profundo de cómo cada operación registrada afecta al cierre del ejercicio. Con el 31 de diciembre acercándose, las empresas entran en un periodo crítico para tomar decisiones que determinarán su carga tributaria del año.
Aunque la presentación del modelo 200 tiene como fecha límite el 25 de julio del año siguiente, si tu objetivo es reducir al máximo el pago del Impuesto sobre Sociedades, debes actuar antes de que acabe el ejercicio. Las acciones que realices a tiempo pueden marcar la diferencia entre pagar más impuestos de los necesarios o aprovechar al máximo las ventajas fiscales disponibles.
En este artículo te explicamos las claves esenciales para optimizar el IS antes del cierre contable y fiscal.
1. Revisa el principio de devengo: clave en la optimización del IS
Una de las principales fuentes de ajustes fiscales es la correcta imputación temporal de ingresos y gastos. Para cumplir con el principio de devengo y evitar problemas con la Agencia Tributaria:
✔ Verifica los ingresos devengados pendientes de facturar
Si tu empresa ha generado ingresos que aún no han sido facturados, deben registrarse igualmente en el ejercicio. No hacerlo puede suponer discrepancias fiscales y posibles sanciones.
✔ Asegúrate de contabilizar todos los gastos devengados
Revisa facturas pendientes de recibir, albaranes sin conformar y cualquier gasto correspondiente al ejercicio que todavía no esté registrado.
✔ Realiza periodificaciones correctas
Utiliza adecuadamente las cuentas contables de gastos e ingresos anticipados (480 y 485), anticipos a largo plazo (181) y los intereses pagados o cobrados por anticipado (567 y 568).
Un ejemplo frecuente es el de los rappels anticipados: si una empresa recibe 20.000 € por un compromiso de compra de cuatro años, registrar todo el ingreso en un mismo ejercicio distorsiona la base imponible. Periodificarlo correctamente evita pagar más IS del necesario.
2. Optimiza las amortizaciones antes del cierre fiscal
Las amortizaciones son una herramienta fundamental para reducir la base imponible del IS. Antes del 31 de diciembre:
- Revisa el método de amortización aplicado y comprueba si sigue siendo el más adecuado.
- Analiza si algún activo ha cambiado de uso o su vida útil debe actualizarse.
- Evalúa si puedes aplicar incentivos como la libertad de amortización por inversión o por creación de empleo.
Una estrategia adecuada de amortización puede ayudarte a adelantar gasto fiscal y, con ello, reducir la carga del ejercicio presente.
3. Aprovecha provisiones y deterioros deducibles
Las provisiones son otro elemento clave para optimizar el IS. Para que sean fiscalmente deducibles deben responder a una obligación actual y estar correctamente valoradas y documentadas. Antes del cierre:
- Revisa clientes con riesgo de impago y valora deterioros.
- Analiza existencias para detectar obsolescencias.
- Evalúa posibles provisiones por litigios, garantías o responsabilidades.
- Documenta adecuadamente cada provisión, justificando su importe y su origen.
Muchas empresas pierden deducciones por no registrar o justificar a tiempo estas provisiones, lo que implica pagar más impuesto del necesario.
Conclusión
Optimizar el Impuesto sobre Sociedades antes del cierre fiscal es una oportunidad estratégica para reducir la carga tributaria de tu empresa. Una correcta planificación del devengo, un análisis de amortizaciones y una adecuada gestión de provisiones pueden marcar una diferencia significativa. No esperes a última hora: prepara tu contabilidad antes del 31 de diciembre y garantiza que tu negocio aprovecha todas las ventajas fiscales disponibles.
En FAR Asesores, tu tranquilidad es nuestra prioridad: nosotros nos ocupamos de la fiscalidad, para que tú puedas centrarte en hacer crecer tu negocio. Por último, esta noticia está elaborada a través de un articulo del medio Fiscal impuestos. Puedes leer la noticia completa en el siguiente enlace.
