El Boletín Oficial del Estado ha publicado la orden que aprueba los nuevos modelos de declaración del IRPF y del impuesto sobre el patrimonio para el ejercicio 2025.
Las novedades en el modelo de declaración del IRPF afectan a rendimientos del trabajo, actividades económicas, ganancias patrimoniales y deducciones, entre otros aspectos. A continuación, te resumimos los cambios más relevantes que debes conocer antes de presentar tu declaración.
Rendimientos del trabajo y actividades económicas
Una de las novedades más destacadas es la introducción de nuevas casillas para aplicar una reducción del 30% sobre rendimientos excepcionales derivados de actividades artísticas y técnicas, cuando superen el 130% de la media de los tres ejercicios anteriores. Esta misma reducción se extiende a determinados rendimientos netos de actividades económicas incluidas en grupos específicos del Impuesto sobre Actividades Económicas.
En cuanto a la estimación directa y objetiva, se incorpora la posibilidad de trasladar importes directamente desde los libros registro autorizados por la Agencia Tributaria, y se añaden nuevas casillas para regularizar cotizaciones al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Para quienes tributan en estimación objetiva, se mantienen los índices correctores de rendimiento neto aplicables a productos agrícolas y actividades específicas.
Ganancias y pérdidas patrimoniales
El nuevo modelo introduce una separación entre las ganancias derivadas de juegos con y sin retención, así como de premios con fines publicitarios. Además, se crea un apartado específico para la compraventa de participaciones o acciones de fondos cotizados y sociedades de inversión de capital variable, facilitando la correcta declaración de este tipo de operaciones.
Deducciones de la cuota íntegra: novedades relevantes
En materia de deducciones, los cambios son especialmente significativos:
- Eficiencia energética: se prorroga para 2025 la deducción por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas.
- Vehículos eléctricos: se mantiene la deducción por adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga bajo el programa de ayudas vigente.
- Afectados por catástrofes naturales: se incluye una deducción específica para contribuyentes residentes en zonas afectadas por erupciones volcánicas, así como medidas del régimen fiscal especial canario para inversiones en vivienda en las islas.
- Nueva deducción por rendimientos del trabajo: elimina el gravamen sobre el nuevo Salario Mínimo Interprofesional (16.576 euros) y reduce la tributación para quienes tienen rendimientos de entre 16.576 y 18.276 euros anuales.
Adicionalmente, los anexos de deducciones autonómicas han sido actualizados para reflejar las deducciones vigentes en cada comunidad autónoma durante 2025.
Autoliquidación rectificativa y borrador de declaración
Se introduce una nueva casilla que permite solicitar, mediante una autoliquidación rectificativa, que una declaración previa se considere no presentada cuando no existía obligación de declarar. Una medida que facilita la corrección de errores sin necesidad de iniciar procedimientos más complejos.
Respecto al borrador, todos los contribuyentes pueden obtenerlo a través del servicio de tramitación habitual, utilizando certificado electrónico, Cl@ve, número de referencia o eIDAS para ciudadanos de la Unión Europea. El servicio de Renta Directa simplifica aún más la presentación para quienes no necesitan realizar modificaciones.
Medios de asistencia y pago
La Agencia Tributaria mantiene sus canales habituales de atención: teléfono, videoasistencia en municipios pequeños y atención presencial en oficinas propias y en entidades habilitadas por comunidades autónomas y ayuntamientos. También se mantienen herramientas de consulta como el Informador de Renta, el Asistente Virtual y el chat con especialistas.
En cuanto a los medios de pago, se admiten domiciliación bancaria, tarjeta de crédito o débito, transferencias instantáneas y pago en entidades colaboradoras.
Impuesto sobre el patrimonio
El modelo del impuesto sobre el patrimonio mantiene su estructura general, con simplificación de elementos formales y adaptación a los procesos electrónicos. La presentación es obligatoriamente electrónica para la mayoría de contribuyentes, y se ha adaptado a la jurisprudencia reciente, aplicando el límite de cuota íntegra de forma igualitaria a residentes y no residentes.
¿Necesitas ayuda para preparar tu declaración?
Los cambios en el modelo de declaración de este año pueden afectar de forma muy distinta a cada contribuyente. Contar con asesoramiento profesional garantiza que apliques correctamente todas las novedades y aproveches todas las deducciones a las que tienes derecho.
¿Tienes dudas sobre cómo afectan estas novedades a tu declaración? Contacta con nuestro equipo y te ayudamos a presentarla de forma óptima.
